C/F（キャッシュフロー）
C/F（キャッシュフロー）とは、企業や個人が一定期間内における現金の収入と支出の動きを示す指標である。キャッシュフローは、企業の財務健全性や資金繰りを評価するための重要な要素であり、主に営業活動、投資活動、財務活動の3つのカテゴリーに分けられる。C/Fは、収益性だけでなく、実際の資金の流れを把握することで、企業の財務状況をより正確に理解することができる。
キャッシュフローの種類
キャッシュフローは、主に以下の3つに分類される。営業キャッシュフローは、企業の本業での収入と支出を示し、企業の事業活動が現金を生み出しているかどうかを評価する。投資キャッシュフローは、資産の購入や売却などの投資活動に関連する現金の動きである。財務キャッシュフローは、資金調達や借入金返済など、財務活動に関連する現金の流れを示す。
キャッシュフロー計算書
キャッシュフロー計算書は、企業の財務諸表の一つであり、特定の期間における現金の収入と支出を詳細に示す。貸借対照表や損益計算書と共に、企業の財務状況を総合的に把握するための重要な資料である。キャッシュフロー計算書は、企業がどのようにして現金を稼ぎ、どのように使っているかを明確にし、資金繰りの健全性を評価する際に利用される。
キャッシュフローの重要性
キャッシュフローは、企業の持続可能な成長や経営戦略において極めて重要である。収益が上がっている企業でも、キャッシュフローがマイナスであれば資金繰りに困る可能性があり、倒産リスクが高まる。そのため、企業は利益だけでなく、現金の流れをしっかりと管理する必要がある。また、投資家にとっても、キャッシュフローは企業の健全性を評価するための重要な指標となる。
キャッシュフロー管理の方法
キャッシュフローを管理するためには、収入と支出の予測を正確に行い、無駄な支出を削減することが重要である。また、余剰資金を適切に運用することで、キャッシュフローの改善を図ることができる。さらに、企業は定期的にキャッシュフロー計算書を作成し、資金繰りの状況を把握することが求められる。